Primero debe determinar si es “extranjero residente” o “extranjero no residente” a efectos fiscales para saber qué formularios debe utilizar y qué ingresos deben tributar. Por lo general, los “extranjeros residentes” tributan por sus ingresos en todo el mundo, igual que los ciudadanos estadounidenses. Sin embargo, una parte de los ingresos obtenidos fuera de Estados Unidos puede ser objeto de exclusión. [1] Los “extranjeros no residentes” sólo tributan por sus ingresos procedentes de fuentes situadas en Estados Unidos y por determinados ingresos relacionados con el ejercicio de una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos.
Aunque no sea residente legal permanente a efectos de la ley de inmigración, puede ser considerado, y probablemente lo sea a menudo, “extranjero residente” a efectos fiscales.
Según la Sección 7701(b) del Código de Rentas Internas (IRC), un “extranjero residente” es cualquiera que mantenga una “presencia sustancial” en los Estados Unidos, lo que requiere:
- 31 días de presencia en EE.UU. durante el año en cuestión, y
- La suma del número de días de presencia durante el año en cuestión más los dos años anteriores es de al menos 183 después de la ponderación.
- Para cumplir el segundo criterio, los días del año en curso se multiplican por uno, los días del año anterior se multiplican por un tercio y los días del segundo año anterior se multiplican por un sexto, y luego se suman las cifras resultantes.
Así pues, los inmigrantes que viven en Estados Unidos a tiempo completo son considerados probablemente “extranjeros residentes” a efectos fiscales. Los “extranjeros residentes” están obligados a presentar el formulario 1040 mientras se encuentren en Estados Unidos y, cuando regresan a su país de origen, pueden seguir siendo tratados como “extranjeros residentes” siempre que se cumpla el criterio de presencia sustancial.
Nota: Declarar impuestos como “extranjero no residente” puede afectar a su condición de residente permanente, ya que puede servir de base para que el gobierno alegue que usted es residente en otro país y ha abandonado su residencia permanente en Estados Unidos. Del mismo modo, pagar impuestos en otro país podría crear la presunción de que usted también reside en ese país. [2]