Si no presenta la declaración del impuesto sobre la renta, puede ser objeto de sanciones civiles y penales. Mientras que las sanciones penales pueden no ser ejecutables una vez que haya salido de Estados Unidos, las sanciones civiles podrían ser potencialmente ejecutables sobre los bienes de su propiedad que queden en Estados Unidos.
Existen diferentes sanciones civiles por presentar la declaración fuera de plazo, por fraude, por pagar el impuesto con retraso y por problemas de exactitud. La sanción civil por presentar la declaración fuera de plazo se basa en el impuesto no pagado en la fecha de vencimiento. La multa suele ser del 5% por cada mes o parte de mes de retraso, pero no puede superar el 25%. Además, si debe el impuesto sobre la renta, Hacienda dispone de diez años a partir de la fecha de liquidación del impuesto para cobrarlo. Pero si no presenta la declaración de la renta, el plazo de diez años no empieza a correr. En este caso, el IRS tiene un tiempo indefinido para cobrar los impuestos adeudados. No presentar la declaración de la renta también puede tener consecuencias negativas si en el futuro quiere volver a emigrar a Estados Unidos.
Además, no declarar los impuestos cuando es obligatorio puede afectar al proceso de naturalización. Para poder optar a la naturalización es necesario demostrar un buen carácter moral. En las solicitudes de naturalización se hacen preguntas específicas sobre la declaración de impuestos. Si el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de EE.UU. (USCIS) considera que ha eludido sus obligaciones fiscales de alguna manera, puede denegar la solicitud basándose en el requisito de buena conducta moral. [1] En los últimos años, los defensores de los inmigrantes han informado de un mayor escrutinio por parte del USCIS del cumplimiento de las obligaciones fiscales.