Las leyes estatales y federales regulan las empresas y establecen las diversas formas de organización empresarial que pueden adoptar. En materia federal los tipos más comunes de entidades empresariales son: (1) la empresa unipersonal; (2) la asociación; (3) la corporación; y (4) la sociedad de responsabilidad limitada.
La mayoría de las pequeñas empresas comienzan como empresas unipersonales, por lo que este capítulo se enfocará en este tipo de entidad empresarial. En una empresa unipersonal, el propietario asume responsabilidad ilimitada por todas las obligaciones y deudas contraídas por la empresa. No obstante, este tipo empresarial requiere relativamente poca documentación para su creación y disolución. Además, todos los ingresos generados por la empresa se destinan directamente al propietario y se reflejan en sus declaraciones de impuestos personales. Como consecuencia a lo anterior, el propietario único de la empresa puede estar obligado a presentar varios formularios fiscales, entre los cuales, de manera enunciativa mas no limitativa, se incluyen los siguientes:
- Form 1040 [declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas];
- Schedule SE (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas);
- Form 4562 (Depreciación y Amortización);
- Form 8829 (Gastos por uso de la vivienda para fines profesionales)
- Formularios relativos a los empleos.
Ante una posible deportación, debe consultar a un abogado o a un especialista en derecho fiscal y en la materia de impuestos para asegurarse de que ha presentado todos los formularios correspondientes. El uso y presentación incorrecta de formularios fiscales podría considerarse evasión fiscal y fraude, delitos que podrían derivar en la deportación o afectar la posibilidad de reingreso al país.
En una asociación, dos o más personas administran y gestionan una empresa, y generalmente cada asociado asume responsabilidad ilimitada por las deudas y obligaciones de la sociedad. Existen tres tipos de asociaciones: La asociación genérica (general partnership), la asociación limitada (limited partnership) y la asociación de responsabilidad limitada (limited liability partnership). En una asociación de responsabilidad limitada, cada asociado tiene una responsabilidad reducida. En cambio, la asociación de responsabilidad limitada en su conjunto mantiene la responsabilidad.
Por el contrario, una corporación es una entidad empresarial con personalidad jurídica independiente de la de sus propietarios. Su característica principal es que sus miembros asumen una responsabilidad limitada, es decir, que los socios no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la sociedad. Aunque este capítulo no se enfoca en las corporaciones debido a su menor prevalencia en pequeñas empresas, es recomendable buscar asesoría legal al vender o disolver una corporación.
Una sociedad de responsabilidad limitada (“LLC” por sus siglas en inglés) es una estructura empresarial esencialmente híbrida en tanto que combina la protección de responsabilidad de una corporación con la flexibilidad fiscal de una asociación o una empresa unilateral. En una LLC, los socios no pueden ser considerados personalmente responsables de las deudas o responsabilidades de la empresa.